一般纳税人外地预缴要缴纳多少税

2019-08-28 10:09:37 来源:会计学堂
【导读】:一般纳税人外地预缴要缴纳多少税?通常情况纳税人都是在税务所在地进行缴税义务的,但是?#34892;?#24314;筑在外地需要缴纳税收的,都是按照2%的预征?#25910;?#25910;税款,具体的介绍内容大家可以阅读?#29575;?#25991;章。

一般纳税人外地预缴要缴纳多少税?

1、一般纳税人跨?#26657;?#22320;级)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全?#32771;?#27454;和价外费用扣除支付的?#32844;?#27454;后的余额,按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

这种情况下,根据财会2016年22号文的规定,应设置“应交税费—预缴增值税”科目,具体分录如下:

异地缴纳:

借:应交税费—预缴增值税

贷:银行存款

申报时:

借:应交税费—未缴增值税

贷:应交税费—预缴增值税

申报时,填写附表(四)税额抵减情况表抵减预缴的增值税。

2、一般纳税人跨?#26657;?#22320;级)提供建筑服务,适用简易计税方法计税的,应以取得的全?#32771;?#27454;和价外费用扣除支付的?#32844;?#27454;后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

这种情况下,根据财会2016年22号文的规定,应设置“应交税费—简易计税”科目,具体分录如下:

异地缴纳:

借:应交税费—简易计税

贷:银行存款

申报时,填写附表(四)税额抵减情况表抵减预缴的增值税。

3、小规模纳税人跨?#26657;?#22320;级)提供建筑服务,适用简易计税方法计税的,应以取得的全?#32771;?#27454;和价外费用扣除支付的?#32844;?#27454;后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

这种情况下,根据财会2016年22号文的规定,应设置“应交税费—应交增值税”科目,具体分录如下:

异地缴纳:

借:应交税费—应交增值税

贷:银行存款

申报时,填写申报表21行“本期预缴税额”抵减预缴的增值税。

一般纳税人外地预缴要缴纳多少税?

建筑业一般纳税人跨省经营是否在外地预缴税款?

根据《关于发布《纳税人跨县(?#23567;?#21306;)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告》:

第三条 纳税人跨县(?#23567;?#21306;)提供建筑服务,应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法,向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税。

《建筑工程施工许可证》未注明合同开工?#25484;冢?#20294;建筑工程承包合同注明的开工?#25484;?#22312;2016年4月30日前的建筑工程项目,属于财税〔2016〕36号文件规定的可以选择简易计税方法计税的建筑工程老项目。

一般纳税人外地预缴要缴纳多少税?综合以上所述,其实对于在外地提交建筑服务的企业一般都是按照2%的税率进行预缴税款的,一般都是采用一般计税法进行计算,会计人员会做预缴增值税的科目进行处理。其实关于外地施工的税款征缴在会计学堂网上还有很多资料介绍,小编老师建议大家可以来会计学堂网进行学习。

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